資本充足率有不同的口徑，主要比率有資本對(duì)存款的比率、資本對(duì)負(fù)債的比率、資本對(duì)總資產(chǎn)的比率、資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率等。作為國(guó)際銀行監(jiān)督管理基礎(chǔ)的《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定，資本充足率以資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比率來(lái)衡量，其目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)比率為8％。

資本充足率的計(jì)算公式

這一段有大量行話需要進(jìn)一步的詳細(xì)解釋。

資本充足率("CAR")是衡量一個(gè)銀行的資本對(duì)其加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)比例的以百分比表示的量。

CAR定義為：

CAR=資產(chǎn)/風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)可以是加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)(a)，也可以是各自國(guó)家調(diào)控者規(guī)定的最小總資產(chǎn)要求。

如果使用加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，那么

CAR={T1+T2}/a≥8%.[1]

后面那個(gè)不等號(hào)是國(guó)家調(diào)控者的標(biāo)準(zhǔn)要求。

T1T2分別是兩種類型的可以計(jì)入總量的資產(chǎn)：第一類資產(chǎn)（實(shí)際貢獻(xiàn)的所有者權(quán)益加上未分配利潤(rùn)），即銀行不用停止交易即可以化解風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)；和第二類資產(chǎn)（優(yōu)先股加百分之50的附屬債務(wù)），停業(yè)清理可以化解風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)，對(duì)儲(chǔ)戶提供相對(duì)較少額度的保護(hù)。

舉例

本地規(guī)定現(xiàn)金和政府債券沒有風(fēng)險(xiǎn)，居民抵押貸款50%風(fēng)險(xiǎn)，其他所有類型資產(chǎn)100%風(fēng)險(xiǎn)。

銀行A有100單位資產(chǎn)，組成如下：

*現(xiàn)金:10

*政府債券:15

*抵押貸款:20

*其他貸款:50

*其他資產(chǎn):5

又假設(shè)，銀行A有95單位的存款。根據(jù)定義，所有者權(quán)益=資產(chǎn)-負(fù)債，即5單位。

銀行A的加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算如下：

現(xiàn)金10*0%=0

政府債券15*0%=0

抵押貸款20*50%=10

其他貸款50*100%=50

其他資產(chǎn)5*100%=5

總加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)65

所有者權(quán)益5

CAR(T1/加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn))7.69%

盡管銀行A看似有著高達(dá)95：5的負(fù)債-所有者權(quán)益比率，或者說(shuō)，95%的資產(chǎn)負(fù)債率，但它的CAR則充分的高。此銀行風(fēng)險(xiǎn)較低，因?yàn)樗牟糠仲Y產(chǎn)比其他資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)低。

商業(yè)銀行的資本充足率

商業(yè)銀行的資本，包括核心資本和附屬資本。

核心資本包括實(shí)收資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤(rùn)，附屬資本是指貸款準(zhǔn)備金。在計(jì)算資本總額時(shí)，應(yīng)以商業(yè)銀行的核心資本加附屬資本再扣除以下部分：

（1）購(gòu)買外匯資本金支出；

（2）不合并列帳的銀行和財(cái)務(wù)附屬公司資本中的投資；

（3）在其他銀行和金融機(jī)構(gòu)資本中的投資；

（4）呆帳損失尚未沖銷的部分。

加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)（權(quán)重）計(jì)算出來(lái)的資產(chǎn)。1994年2月人民銀行發(fā)布的《關(guān)于商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知》的附件二《關(guān)于資本成分和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)的暫行規(guī)定》，把金融資產(chǎn)劃分為現(xiàn)金、對(duì)中央政府和人民銀行的授信、對(duì)公共企業(yè)的債權(quán)、對(duì)一般企業(yè)和個(gè)人的貸款、同業(yè)拆放和居住樓抵押貸款等六大類表內(nèi)資產(chǎn)，按風(fēng)險(xiǎn)程度設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)。風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)劃分為0％、10％、20％、50％和100％五類，以此來(lái)計(jì)算商業(yè)銀行的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。

除了《商業(yè)銀行法》對(duì)商業(yè)銀行的資本充足率有規(guī)定外，人民銀行在其與發(fā)布的《商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理暫行監(jiān)控指標(biāo)》中更明確規(guī)定了商業(yè)銀行的資本充足率指標(biāo)：資本總額與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比例不得低于8％，其中核心資本不得低于4％。附屬資本不得超過(guò)核心資本的100％。即資本總額月末平均余額與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)月末平均余額之間的比例應(yīng)大于或等于8％；核心資本月末平均余額與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)月末平均余額的比例應(yīng)大于或等于4％。