信托收據(jù)概述

信托收據(jù)，又被稱為受托人收據(jù)（baileereceipt）或留置權(quán)書（letteroflien）或信托證（letteroftrust）。

信托收據(jù)（TRUSTRECEIPT）的界定頗富爭議，因為各國在委托人—銀行對信托財產(chǎn)—進口貨物的權(quán)利有不同的主張，因此信托收據(jù)的含義也就各有不同。但一般而言，所謂信托收據(jù)是指：為了進口或本地購貨融資，由進口商或本地購貨商與提供融資的銀行所簽署的協(xié)議，協(xié)議表明進口商或本地購貨商作為銀行的代理人（委托人）為銀行處理（出售）貨物，因進口商該行為所帶來的利益應優(yōu)先用語償還銀行提供融資所產(chǎn)生的債券。從而從銀行獲取短期融資的一項業(yè)務。

信托收據(jù)含義概括為：委托人向受托人提供資金（或信用），并以所提供的動產(chǎn)標的物之所有權(quán)作為債權(quán)的擔保，而受托人（例如進口商）則依據(jù)信托合同或其他信托約定對前述標的物進行處分，并把處分標的物的對價（即款項）交付給委托人（例如開證銀行）。這種交易模式，在國際貿(mào)易中被稱為“信托收據(jù)制度”，通常是銀行為進口商提供的資金融通服務，在交易未付清票款之前允許進口商憑借其所出具的信托收據(jù)先行領(lǐng)取單證提貨以出售，然后以銷售所得的款項清償票款。在這樣一種貿(mào)易金融制度中，其法律關(guān)系如下：銀行是委托人，擁有標的物的所有權(quán)，受托人如果違反信托合同或其他信托約定，則銀行作為委托人可以隨時收回標的物，以保障和維護自身的合法權(quán)益。這種信托收據(jù)制度在早期是依據(jù)習慣法來處理的，但是，美國后來專門制訂了UniformTrustReceiptAct，即通常所說的“統(tǒng)一信托收據(jù)法”，由此使信托收據(jù)制度步入了法典化的發(fā)展道路。

信托收據(jù)適用范圍

1、在銀行享有授信額度的客戶所開出的信用證項下來單。

2、賣方以付款交單托收方式的進口代收單據(jù)，但不適用于承兌交單進口代收單據(jù)。

3、申辦進口押匯。

信托收據(jù)的業(yè)務內(nèi)容

信托收據(jù)須指明客戶作為銀行的受托人代銀行保管有關(guān)貨物，同時保證：

1、以銀行名義代辦貨物存?zhèn)}或處理。

2、在銀行要求下立即退回有關(guān)文件。

3、以銀行名義進行貨物加工并在加工后重新存?zhèn)}。

4、安排出售貨物，并立即或在規(guī)定期限內(nèi)用銷售收入歸還全部銀行墊款。

信托收據(jù)申請條件

1.企業(yè)資信狀況良好。

2.單據(jù)須屬于我行開出的信用證項下才可以辦理信托收據(jù)；

3.信托收據(jù)須指明客戶作為銀行的受托人代銀行保管有關(guān)貨物，同時保證：

3.1以銀行名義代辦貨物存?zhèn)}或處理；

3.2在銀行要求下立即退回有關(guān)文件；

3.3以銀行名義進行貨物加工并在加工后重新存?zhèn)}；

3.4安排出售貨物，并立即或在規(guī)定期限內(nèi)用銷售收入歸還全部銀行墊款。

信托收據(jù)的意義及特點

我國的銀行業(yè)對信托收據(jù)的界定亦有分歧。如《中國銀行國際結(jié)算業(yè)務基本規(guī)定》中指出：“信托收據(jù)實際上是客戶將自己的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行的確認書，持有該收據(jù)既意味著銀行對該貨物享有所有權(quán)，銀行憑信托收據(jù)將貨權(quán)憑證交予進口商，并代進口商付款，進口商則作為銀行的代理人保管有關(guān)單據(jù)和貨物，代理銀行銷售貨物，并將貨款收回交給銀行。”但是也有的銀行實踐表明，所謂的銀行信托收據(jù)是以質(zhì)押擔保為基礎(chǔ)的，銀行為了保護自己的利益要求進口商簽定協(xié)議，使信用證項下的單據(jù)和貨物成為銀行債券的質(zhì)押品，然后銀行再通過信托收據(jù)將貨物和單證叫給進口商處置，這種持有和處置是以銀行委托人身份進行的。

英國和香港地區(qū)的法制中的信托收據(jù)之意義可從法官ASTBURY的如下論斷來透視：“銀行的質(zhì)權(quán)在存放提貨單和其他所有權(quán)文件時已經(jīng)完全得到。這些信托書知識這些事情的:記錄銀行授予公司接受的權(quán)力，說明出質(zhì)人受權(quán)代受質(zhì)人變賣貨物的條款。銀行的質(zhì)權(quán)和他作為受質(zhì)人的權(quán)利根本不是根據(jù)這些文件所產(chǎn)生的，而是根據(jù)原來的質(zhì)權(quán)所產(chǎn)生的[見“哈伯德”案（EXPARTEHUBBARD）。銀行作為受質(zhì)人有權(quán)不時變賣有關(guān)的貨物，讓變賣專家（在這宗案里，出質(zhì)人）進行，對銀行來說是更方便的事，而全國各地的慣例都是這樣的。他們明顯有權(quán)這么做，把提貨單及其他所有權(quán)文件交出讓他人變賣，絲毫不影響他們的質(zhì)權(quán)[見‘西比銀行訴波音特’案（NorthWesternBankvPoynter）]”。由此論斷可知，信托收據(jù)是出質(zhì)人進口商和受質(zhì)人銀行以質(zhì)押關(guān)系為基礎(chǔ)建立的信托關(guān)系，它不是獨立的擔保合同關(guān)系，而是在信托收據(jù)簽署著前已經(jīng)有擔保權(quán)關(guān)系的存在。它也不是以所有權(quán)的轉(zhuǎn)移為基礎(chǔ)的，即進口商沒有將貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移到銀行身上。

盡管信托收據(jù)的界定存在分歧，但是一般而言，信托收據(jù)具有如下特征：

第一，信托收據(jù)是一種信托合同，它所建立的法律關(guān)系是有關(guān)信托財產(chǎn)處分的信托法律關(guān)系。該合同的主體有：進口商或購貨商，為進口或購貨所提供的融資銀行。合同的內(nèi)容是有關(guān)信托財產(chǎn)管理、處分的權(quán)利與義務。該合同所建立的法律關(guān)系不是擔保法律關(guān)系，盡管這種收據(jù)具有一定的擔保意義，且在很大程度上是為了銀行債券的安全才設(shè)立，但它本身并不是建立了一種獨立的擔保關(guān)系。事實上，它是一種獨立于擔保之外的合同，它有時是以擔保物權(quán)關(guān)系的存在為前提，它也可以跟其他擔保法律關(guān)系并存。例如可以在信托收據(jù)之外建立保證關(guān)系，來進一步鞏固對銀行債券的維護。

第二，信托收據(jù)是以委托人—銀行對進口貨物所擁有的合法財產(chǎn)權(quán)利為前提的。因為各國信托法制都要求信托關(guān)系建立，需以委托人對信托財產(chǎn)擁有合法權(quán)利為基礎(chǔ)。由于進口貿(mào)易中，貨物的權(quán)利憑證—提單等的所有權(quán)主題通常是買方（進口商），因此要使銀行取得貨物的合法權(quán)利，銀行和進口商意見必須在構(gòu)建信托關(guān)系之前通過協(xié)議將貨物的權(quán)利轉(zhuǎn)移到銀行身上，如通過提單的背書轉(zhuǎn)讓、在信托收據(jù)中聲明所有權(quán)歸屬于銀行或通過訂立質(zhì)押協(xié)議將貨物出資給銀行。具體選擇有賴于各國相關(guān)法律制度的規(guī)定。如果法律對質(zhì)押法律關(guān)系不允許質(zhì)權(quán)人將質(zhì)物叫給出資人，且沒有給予進出口貿(mào)易情形下特殊的例外，則銀行必須以來貨物所有權(quán)的轉(zhuǎn)移來保證信托收據(jù)及其構(gòu)件關(guān)系的合法性。如果法律對質(zhì)押關(guān)系中質(zhì)物的占有和處分有特別的例外規(guī)定，則可以質(zhì)押關(guān)系作為信托關(guān)系的基礎(chǔ)關(guān)系。

第三，信托收據(jù)的基本功能在于為進口商提供融資的便利，并為銀行債券提供一種保護機制。信托收據(jù)是基于進口商不能及時償還其對賣方的款項，而由銀行預先制服賣方的款項。銀行為了保護其債券，要求限制進口商對貨物處分的權(quán)利，并尤其強調(diào)處分貨物的收益應有限用語償還銀行的款項。正因為如此，銀行通常還在信托收據(jù)中約定有關(guān)貨物出售后，貨款應付至銀行指定的帳戶。信托關(guān)系的構(gòu)件也就旨在于制約進口商處分所得貨款，以信托關(guān)系來區(qū)分進口貨物與進口商其他財產(chǎn)及債券、債務。以為各國信托法都強調(diào)信托財產(chǎn)及其收益的相對獨立性，如日本〈信托法〉規(guī)定：“受托者不論以任何人的名義，不得將信托財產(chǎn)作為自有，也不得對此取得權(quán)利，但遇有迫不得已之情況，經(jīng)法院批準，將信托財產(chǎn)作為自有財產(chǎn)者不在此限”。信托財產(chǎn)的債券與不屬于信托財產(chǎn)的債務，不得兩相抵消。”“信托財產(chǎn)必須與自有財產(chǎn)及其他信托財產(chǎn)分別管理。但對錢款形式的信托財產(chǎn)，只要分清計算即可。”

第四，信托收據(jù)所構(gòu)建的信托關(guān)系是一種相對獨特的信托關(guān)系，它不同于普通的動產(chǎn)或不動產(chǎn)信托。其獨特性表現(xiàn)在如下幾方面：

（1）信托關(guān)系主題與信托財產(chǎn)關(guān)系的特殊性。信托的主題一方——銀行是臨時性地針對信托財產(chǎn)形成合法權(quán)利，即信托財產(chǎn)本身并不是銀行所擁有的，也不是受他人委托來管理的，銀行也不旨在于控制和有效地管理財產(chǎn)，而是為了實現(xiàn)債券通過協(xié)議臨時性地與財產(chǎn)建立一種權(quán)利關(guān)系。

（2）委托人與受托人之間關(guān)系的特殊性。在信托收據(jù)下，委托人與受兔熱鬧意見不僅有信托關(guān)系，而且有債券債務關(guān)系，并且這種債券債務關(guān)系還是信托關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)。通常的動產(chǎn)或不動產(chǎn)信托關(guān)系都不存在這種情況。

（3）在信托收據(jù)下，受托人對信托財產(chǎn)享有獨特的權(quán)益。如果信托收據(jù)是基于質(zhì)押關(guān)系而產(chǎn)生，則受托人——進口商仍然是信托財產(chǎn)的所有權(quán)主體，知識因為受托人自愿將該財產(chǎn)出質(zhì)給委托人，才使得其所有權(quán)受到了限制，如果信托收據(jù)是基于臨時性的所有權(quán)轉(zhuǎn)移安排，這時雖不存在委托人對該財產(chǎn)的直接權(quán)利，但是這種安排在更多的請寬下是附有條件的安排，因為銀行并不旨在于對所有權(quán)的真實擁有，而是為了從該物的處分中享受利益。

（4）針對信托財產(chǎn)的信托權(quán)責主要表現(xiàn)為對財產(chǎn)的處分——出售，而不是經(jīng)營和管理，也不是一般的占有和控制。正因為如此，信托關(guān)系的存續(xù)也將表現(xiàn)為一定的短期性，即只要信托財產(chǎn)被出售出去，受托人將所得收益用語償還銀行的債務，信托關(guān)系也就終止了。在普通動產(chǎn)或不動產(chǎn)信托法律關(guān)系中，更多的是強調(diào)受托人對財產(chǎn)的管理，從而實現(xiàn)委托人所追求的使財產(chǎn)保值的理財目標。

（5）從信托財產(chǎn)與受托人（進口商）對貨物的所有權(quán)，然后菜油委托人對信托財產(chǎn)的權(quán)利。而通常的信托財產(chǎn)法律關(guān)系中，在設(shè)立信托之前，受托人對信托財產(chǎn)通常尚無所有權(quán)，受托人對財產(chǎn)的權(quán)責明顯地生成于委托人對信托財產(chǎn)的權(quán)責之后。

我國銀行有關(guān)信托收據(jù)的操作實踐

一、中國銀行有關(guān)信托收據(jù)的操作要求

根據(jù)《中國銀行國際結(jié)算業(yè)務基本規(guī)定》，信托收據(jù)實質(zhì)上是可戶將自己貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行的確認書，持有該收據(jù)即意味著銀行對該貨物享有所有權(quán)。客戶僅為銀行的受托人代銀行處理該批貨物（包括存?zhèn)}、代購保險、銷售等）。客戶向我申請敘辦進口押匯時，需向我行出具一份信托收據(jù)，將貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給我行，銀行憑此將貨權(quán)憑證交予客戶，并代客戶付款。

中國銀行對于信托收據(jù)的操作提出了如下具體要求：

（1）信托收據(jù)的適用范圍。信托收據(jù)是進口押匯業(yè)務的必備文件。客戶如申請辦理進口押匯業(yè)務，必須簽具信托收據(jù)。此外，信托收據(jù)還適用于如下情形：在銀行享有授信額度的客戶所開出的信用證項下來單；賣方以付款交單托收方式的進口代收單據(jù)，但不適用于承兌交單進口代收單據(jù)。

（2）信托收據(jù)的內(nèi)容。信托收據(jù)須指明客戶作為銀行的信托人代銀行保管有關(guān)單據(jù)和貨物，同時:保證以銀行名義代辦貨物存?zhèn)}；在銀行要求下立即退回有關(guān)單據(jù)；在售貨前代購保險以保證貨物的安全；在銀行要求下將貨物歸還給銀行；允許銀行職員或代理人在任何時候進入倉庫檢查貨物；不以有關(guān)貨物或所受到的貨款抵押給他人；代銀行保管售貨后所收回的貨款。

（3）信托收據(jù)業(yè)務需逐筆申請，逐筆使用。客戶在信用證項下單到付款/承兌日前向我行提出書面申請，申請書須明確信托收據(jù)金額、期限、具體的保證、還款方式、還款責任及違約處理等。

（4）信托收據(jù)所適用的融資范圍。中國銀行原則上給客戶提供的信托收據(jù)融資適用于在中行享有授信額度的客戶所開出的信用證項下來單，或賣方以付款交單托收方式經(jīng)委托行寄給中行的進口代收單據(jù)，但不適用于承兌交單進口代收單據(jù)。對詐騙多發(fā)地區(qū)的進口結(jié)算和遠期進口結(jié)算，辦理信托收據(jù)融資要從嚴掌握。

（5）信托收據(jù)與開證額度管理。辦理信托收據(jù)應相應扣減開證額度，并歸入專卷備案，同時需逐筆保留有關(guān)業(yè)務的發(fā)票和運輸單據(jù)副本備查。客戶歸還進口押匯融資款后應相應恢復開證的額度。

二、中國建設(shè)銀行有關(guān)信托收據(jù)的操作要求

《中國建設(shè)銀行信用證（進口）押匯管理規(guī)定》對信托收據(jù)的操作作了規(guī)范，其具體要求有：

（1）將信托收據(jù)作為進口押匯的必備文件。開證申請人向建行提出進口押匯申請時，應提供下列文件：進口押匯申請書；信托收據(jù)；最近二年的財務報表；建行認為需要提交的其他材料。

（2）信托收據(jù)的功能在于預借單據(jù)。建行文件要求信托收據(jù)規(guī)定：押匯申請人以信托方式預借信用證項下有關(guān)單據(jù)。

（3）信托收據(jù)嚴格規(guī)范押匯申請人的承諾。這些承諾具體包括：

（A）作為受托人將為銀行持有上述單據(jù)及其單據(jù)代表的所有貨物，代為銀行卸貨、儲存、制造、加工、出售，并于售貨收妥款項時立即交予銀行，而不得有任何扣減。

（B）所有貨物出售后，銀行有權(quán)向貨物買方收取貨款，并發(fā)出有效收據(jù)，而不必預先通知本公司。

（C）本收據(jù)所列貨物所有權(quán)屬銀行且同意在銀行設(shè)立抵押（質(zhì)押）繼續(xù)完全有效，本公司保證不再將其抵押（質(zhì)押）給他人，直到所述貨物售出、貨款為銀行收到且本公司欠銀行的本金利息和費用清償為止。

（D）本收據(jù)所列貨物出售前，本公司保證向銀行提交貨物的有關(guān)文件或按銀行的指示存?zhèn)}，并將倉單做成以銀行為抬頭或按銀行其他要求辦理。

（E）本公司將按本收據(jù)所列貨物的十足價值向聲譽良好的保險公司購買相應保險，以受托人身份代銀行持有（并在銀行要求時可隨時向銀行提交以銀行為收益人或?qū)⑹找鏅?quán)背書轉(zhuǎn)讓給銀行的）保險單或保險契約，本公司保證簽署為方便銀行提貨和索賠所必需的一切文件。

（F）如保險單項下發(fā)生索償，本公司將立即通知銀行，并于收到保險賠償金后立即交予銀行，銀行有權(quán)決定和檢查貨物的運輸方式、存放地點、方式和投保的險別。本公司保證為銀行提供方便，包括允許銀行人員進入本公司擁有、占有或管理的倉庫和場地。

（G）銀行有權(quán)在下表所列的最后付款日期或最后付款日之后對銀行有利的其他日期，從本公司賬戶扣回全部授信額、利息和費用。

（H）一經(jīng)銀行要求，本公司立即將貨權(quán)憑證、單據(jù)及其他文件退還給銀行。