單證審核

單證審核的涵義

單證的審核是對已經(jīng)繕制，備妥的單據(jù)對照信用證(在信用證付款情況下)或合同(非信用證付款方式)的有關內(nèi)容進行單單，單證的及時地檢查和核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時更正，達到安全收匯的目的。

單證審核的基本要求

及時性

及時審核有關單據(jù)可以對一些單據(jù)上的差錯做到及時發(fā)現(xiàn)，及時更正，有效的避免因?qū)徍瞬患皶r造成的各項工作的被動。

全面性

應當從安全收匯和全面履行合同的高度來重視單據(jù)的審核工作，一方面，我們應對照信用證和合同認真審核每一份單證，不放過任何一個不符點；

另一方面，要善于處理所發(fā)現(xiàn)的問題，加強與各有關部門的聯(lián)系和銜接，使發(fā)現(xiàn)的問題得到及時，妥善的處理。

按照“嚴格符合”的原則

做到“單單相符，單證相符”。單單相符，單證相符是安全收匯的前提和基礎，所提交的單據(jù)中存在的任何不符哪怕是細小的差錯都會造成一些難以挽回的損失。

單證審核的基本方法

縱向?qū)徍朔ㄊ侵敢孕庞米C或合同（在非信用證付款條件下）為基礎對規(guī)定的各項單據(jù)進行一一審核，要求有關單據(jù)的內(nèi)容嚴格符合信用證的規(guī)定，做到“單，證相符”。

橫向?qū)徍朔ㄔ诳v向?qū)徍说幕A上，以商業(yè)發(fā)票為中心審核其他規(guī)定的單據(jù)，使有關的內(nèi)容相互一致，做到“單，單相符”。

上述審核一般由制單員或?qū)弳螁T進行，為第一道審核；為安全起見，應當對有關單據(jù)進行復審。

單證審核的重點

綜合審核的要點

檢查規(guī)定的單證是否齊全包括所需單證的份數(shù)；

檢查所提供的文件名稱和類型是否符合要求；

有些單證是否按規(guī)定進行了認證；

單證之間的貨物描述，數(shù)量，金額，重量，體積，運輸標志等是否一致；

單證出具或提交的日期是否符合要求。

分類審核的要點

匯票

匯票的付款人名稱、地址是否正確；

匯票上金額的大、小寫必須一致；

付款期限要符合信用證或合同（非信用證付款條件下）規(guī)定；

檢查匯票金額是否超出信用證金額，如有信用證金額前有“大約”一詞可按10%的增減幅度掌握；

出票人、受款人、付款人都必須符合信用證或合同（非信用證付款條件下）的規(guī)定；

幣制名稱應信用證和發(fā)票上的相一致；

出票條款是否正確如出票所根據(jù)的信用證或合同號碼是否正確；

是否按需要進行了背書；

匯票是否由出票人進行了簽字；

匯票份數(shù)是否正確如“只此一張”或“匯票一式二份有第一匯票和第二匯票”

商業(yè)發(fā)票

抬頭人必須符合信用證規(guī)定；

簽發(fā)人必須是受益人；

商品的描述必須完全符合信用證的要求；

商品的數(shù)量必須符合信用證的規(guī)定；

單價和價格條件必須符合信用證的規(guī)定；

提交的正副本份數(shù)必須符合信用證的要求；

信用證要求表明和證明的內(nèi)容不得遺漏。

發(fā)票的金額不得超出信用證的金額，如數(shù)量、金額均有“大約”，可按10%的增減幅度掌握。

保險單據(jù)

保險單據(jù)必須由保險公司或其代理出具；

投保加成必須符合信用證的規(guī)定；

保險險別必須符合信用證的規(guī)定并且無遺漏；

保險單據(jù)的類型應與信用證的要求相一致，除非信用證另有規(guī)定，保險經(jīng)紀人出具的暫保單銀行不予接受；

保險單據(jù)的正副本份數(shù)應齊全，如保險單據(jù)注明出具一式多份正本，除非信用證另有規(guī)定，所有正本都必須提交；

保險單據(jù)上的幣制應與信用證上的幣制相一致；

包裝件數(shù)、嘜頭等必須與發(fā)票和其他單據(jù)相一致；

運輸工具、起運地及目的地，都必須與信用證及其他單據(jù)相一致；

如轉(zhuǎn)運，保險期限必須包括全程運輸；

除非信用證另有規(guī)定，保險單的簽發(fā)日期不得遲于運輸單據(jù)的簽發(fā)日期；

除信用證另有規(guī)定，保險單據(jù)一般應作成可轉(zhuǎn)讓的形式，以受益人為投保人，由投保人背書。

運輸單據(jù)

運輸單據(jù)的類型須符合信用證的規(guī)定；

起運地、轉(zhuǎn)運地、目的地須符合信用證的規(guī)定；

裝運日期/出單日期須符合信用證的規(guī)定；

商品名稱可使用貨物的統(tǒng)稱；

但不得與發(fā)票上貨物說明的寫法相抵觸；

運費預付或運費到付須正確表明；

正副本份數(shù)應符合信用證的要求；

運輸單據(jù)上不應有不良批注；

包裝件數(shù)須與其他單據(jù)相一致；

嘜頭須與其他單據(jù)相一致；

應加背書的運輸單據(jù)，須加背書。

單證審核是減少風險的重要舉措

隨著中國加入WTO，國際貿(mào)易業(yè)務將日益增多。在國際貿(mào)易活動中，如何很好地利用信用證結算方式是銀行和貿(mào)易商共同關心的問題。由于信用證涉及銀行在國際上的信譽，如果處理不當，將會引起外國銀行對中國銀行的懷疑，導致不保兌中國銀行的信用證，嚴重影響中國外貿(mào)的正常進行。正是基于此，必須通過加強貿(mào)易商、銀行自身的防范措施，盡量減少風險發(fā)生的可能。這其中，嚴格單據(jù)審核是關鍵一環(huán)。

有些單據(jù)由于種種原因不能按期更改或無法修改，可以向銀行出具一份保函（通常稱為擔保書），保函中交單人要求銀行向開證行寄單并承諾如果買方不接受單據(jù)或不付款，銀行有權收回已償付給交單人的款項。對此銀行方面可能會接受。不過最好不要這樣做。因為出具保函后，收不到貨款的風險依然存在。同時要承擔由此產(chǎn)生的其他費用。交單人向銀行出具保函一般應事先與客戶聯(lián)系并取得客人接受不符單據(jù)的確認文件。請銀行向開證行拍發(fā)要求接受不符點并予付款的電傳（俗稱“打不符電”）。

有關銀行在收到開證銀行的確認接受不符單據(jù)的電傳后再行寄送有關單據(jù)，收匯一般有保證，此種方式可以避免未經(jīng)同意盲目寄單情況的發(fā)生。但要求開證行確認需要一定的時間同時要冒開證行不確認的風險并要承擔有關的電傳費用。改以托收方式。由于單據(jù)中存在不符點，原先信用證項下的銀行信用已經(jīng)變?yōu)樯虡I(yè)信用，如果客人信用較好且急需有關文件提取貨物，為減少一些中間環(huán)節(jié)可采用托收方式。

上述各項措施主要是從有效控制貨物所有權的前提下，以積極，穩(wěn)妥的方式處理不符合有關規(guī)定的單據(jù)，避免貨款兩空情況的發(fā)生。因為只要掌握了代表物權的運輸單據(jù)，買方就不能提取貨物的.如果買方仍然需要這批貨物，那么買方也會接受有不符點的單據(jù)的。這里必須切記的是，不符單據(jù)是有很大風險的，對不符單據(jù)的接受與否完全取決于買方。