可轉(zhuǎn)換公司債券概述

可轉(zhuǎn)換公司債券是一種被賦予了股票轉(zhuǎn)換權(quán)的公司債券，也稱(chēng)可轉(zhuǎn)換債券。發(fā)行公司事先規(guī)定債權(quán)人可以選擇有利時(shí)機(jī)，按發(fā)行時(shí)規(guī)定的條件把其債券轉(zhuǎn)換成發(fā)行公司的等值股票（普通股票）。可轉(zhuǎn)換公司債是一種混合型的債券形式。當(dāng)投資者不太清楚發(fā)行公司的發(fā)展?jié)摿扒熬皶r(shí)，可失投資于這種債券。待發(fā)行公司經(jīng)營(yíng)實(shí)績(jī)顯著，經(jīng)營(yíng)前景樂(lè)觀，其股票行市看漲時(shí)，則可將債券轉(zhuǎn)換為股票，以受益于公司的發(fā)展。可轉(zhuǎn)換債券對(duì)于投資者來(lái)說(shuō)，是多了一種投資選擇機(jī)會(huì)。因此，即使可轉(zhuǎn)換債券的收益比一般債券收益低些，但在投資機(jī)會(huì)選擇的權(quán)衡中，這種債券仍然受到投資者的歡迎。可轉(zhuǎn)換公司債券在國(guó)外債券市場(chǎng)上頗為盛行。這種公司債券最早出現(xiàn)在英國(guó)，目前美國(guó)公司也多發(fā)行這種公司債。日本于1938年“商法”改正后－些公司開(kāi)始發(fā)行這種債券。由于可轉(zhuǎn)換債券具有可轉(zhuǎn)換成股票這一優(yōu)越條件，因而其發(fā)行利率較之普通債券為低。

可轉(zhuǎn)換公司債券在發(fā)行時(shí)預(yù)先規(guī)定有三個(gè)基本轉(zhuǎn)換條件這三個(gè)轉(zhuǎn)換條件是：

（1）、轉(zhuǎn)換價(jià)格或轉(zhuǎn)換比率；

（2)、轉(zhuǎn)換時(shí)發(fā)行的股票內(nèi)容；

（3）、請(qǐng)求轉(zhuǎn)換期間。

可轉(zhuǎn)換債券持有人行使轉(zhuǎn)換權(quán)利時(shí)，須按這三個(gè)基本轉(zhuǎn)換條件進(jìn)行。

可轉(zhuǎn)換公司債券在發(fā)行時(shí)的條件

這種條件是與這種債券具有轉(zhuǎn)換權(quán)聯(lián)系在一起的。因?yàn)橐獙⑦@種公司債券轉(zhuǎn)換成同一個(gè)發(fā)行人即同一個(gè)公司的股票，那么就要求這個(gè)公司既有發(fā)行公司債券的能力，又有公開(kāi)發(fā)行股票的能力，這個(gè)公司只應(yīng)是一個(gè)能向社會(huì)公開(kāi)募集股份的股份有限公司。所以，上市公司經(jīng)股東大會(huì)決議可以發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，并在公司債券募集辦法中規(guī)定具體的轉(zhuǎn)換辦法；發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，應(yīng)當(dāng)既按發(fā)行公司債券，又按發(fā)行股票的要求申請(qǐng)批準(zhǔn)、核準(zhǔn)；發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司，除具備發(fā)行公司債券的條件外，還應(yīng)當(dāng)符合股票發(fā)行的條件。所以規(guī)定發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司必須具備兩方面的條件:

1、具備發(fā)行公司債券的條件。如果不具備就不能發(fā)行這種債券，邁不出第一步；

2、具備公開(kāi)發(fā)行股票的條件。可轉(zhuǎn)換公司債券就不能實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)換權(quán)，這不僅是不行的，還將對(duì)投資者構(gòu)成一種欺騙行為，因?yàn)檫@是對(duì)無(wú)條件實(shí)現(xiàn)的權(quán)利作出了承諾。所以，有一些尚不是股份有限公司更不是上市公司的企業(yè)，如果企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，投資者應(yīng)當(dāng)對(duì)其有所警惕，以免釀成投資風(fēng)險(xiǎn)。

可轉(zhuǎn)換公司債券有何投資價(jià)值

可轉(zhuǎn)換公司債券具有股票和債券的雙重屬性，對(duì)投資者來(lái)說(shuō)是"有保證本金的股票"。可轉(zhuǎn)換公司債券對(duì)投資者具有強(qiáng)大的市場(chǎng)吸引力，其有利之處在于：

1．可轉(zhuǎn)換公司債券使投資者獲得最低收益權(quán)。

可轉(zhuǎn)換公司債券與股票最大的不同就是它具有債券的特性，即便當(dāng)它失去轉(zhuǎn)換意義后，作為一種低息債券，它仍然會(huì)有固定的利息收入；這時(shí)投資者以債權(quán)人的身份，可以獲得固定的本金與利息收益。如果實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)換，則會(huì)獲得出售普通股的收入或獲得股息收入。可轉(zhuǎn)換公司債券對(duì)投資者具有"上不封頂，下可保底"的優(yōu)點(diǎn)，當(dāng)股價(jià)上漲時(shí)，投資者可將債券轉(zhuǎn)為股票，享受股價(jià)上漲帶來(lái)的盈利；當(dāng)股價(jià)下跌時(shí)，則可不實(shí)施轉(zhuǎn)換而享受每年的固定利息收入，待期滿(mǎn)時(shí)償還本金。

2．可轉(zhuǎn)換公司債券當(dāng)期收益較普通股紅利高。

投資者在持有可轉(zhuǎn)換公司債券期間，可以取得定期的利息收入，通常情況下，可轉(zhuǎn)換公司債券當(dāng)期收益較普通股紅利高，如果不是這樣，可轉(zhuǎn)換公司債券將很快被轉(zhuǎn)換成股票。

3．可轉(zhuǎn)換公司債券比股票有優(yōu)先償還的要求權(quán)。

可轉(zhuǎn)換公司債券屬于次等信用債券，在清償順序上，同普通公司債券、長(zhǎng)期負(fù)債(銀行貸款)等具有同等追索權(quán)利，但排在一般公司債券之后，同可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股，優(yōu)先股和普通股相比，可得到優(yōu)先清償?shù)牡匚弧?/p>

我國(guó)可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股程序

根據(jù)交易所規(guī)定，發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司在其股票上市時(shí)，其上市交易的可轉(zhuǎn)換公司債券即可轉(zhuǎn)換為該公司股票，轉(zhuǎn)換的程序?yàn)椋?/p>

1、可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行人的普通股股票上市后，可轉(zhuǎn)換公司債券可隨時(shí)轉(zhuǎn)換成股票。

2、申請(qǐng)轉(zhuǎn)股。投資者轉(zhuǎn)股申請(qǐng)通過(guò)深圳證券交易所交易系統(tǒng)以報(bào)盤(pán)方式進(jìn)行。

例如，吳江絲綢股份有限公司10500萬(wàn)人民幣普通股票于2000年5月29日在深交所掛牌上市。根據(jù)《可轉(zhuǎn)換公司債券管理暫行辦法》、《深圳證券交易所可轉(zhuǎn)換公司債券上市規(guī)劃》有關(guān)規(guī)定和《吳江絲綢股份有限公司可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書(shū)》有關(guān)條款，該公司于1998年8月28日發(fā)行的20000元"絲綢轉(zhuǎn)債"在此次發(fā)行的"絲綢股份"上市之日起，即可轉(zhuǎn)換為該公司的股票。絲綢轉(zhuǎn)債持有人到其轉(zhuǎn)債所托管的證券營(yíng)業(yè)部填寫(xiě)轉(zhuǎn)股申請(qǐng)，代碼為5301，無(wú)須填寫(xiě)新代碼。絲綢轉(zhuǎn)債持有人可將自己帳戶(hù)內(nèi)的絲綢轉(zhuǎn)債全部或部分申請(qǐng)轉(zhuǎn)為股票，但每次申請(qǐng)轉(zhuǎn)股的絲綢轉(zhuǎn)債面值數(shù)額須是1000元的整數(shù)倍，所轉(zhuǎn)換的股份最小單位為一股。

3、深交所接到報(bào)盤(pán)并確認(rèn)其有效后，記減投資者的債券數(shù)額，同時(shí)記加投資者相應(yīng)的股份數(shù)額。

4、轉(zhuǎn)股申請(qǐng)，不得撤單。

5、如投資者申請(qǐng)轉(zhuǎn)股的可轉(zhuǎn)換公司債券數(shù)額大于投資者實(shí)際擁有的可轉(zhuǎn)換公司債券數(shù)額，交易所確認(rèn)其最大的可轉(zhuǎn)換股票部分進(jìn)行轉(zhuǎn)股，申請(qǐng)剩余部分予以取消。

6、為方便投資者及時(shí)結(jié)算資金余款，對(duì)于不足轉(zhuǎn)換一般的轉(zhuǎn)債余額，上市公司通過(guò)深圳證券交易所當(dāng)日以現(xiàn)金兌付。

7、轉(zhuǎn)股申請(qǐng)時(shí)間。轉(zhuǎn)股申請(qǐng)時(shí)間一般為公司股票上市日至可轉(zhuǎn)換債券到期日，但公司股票因送紅股、增發(fā)新股、配股而調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格公告暫停轉(zhuǎn)股的時(shí)期除外。

8、轉(zhuǎn)換后的股份可于轉(zhuǎn)股后的下一交易日上市交易。

9、可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股的最小單位為一股。

10、可轉(zhuǎn)換公司債券在自愿申請(qǐng)轉(zhuǎn)股期內(nèi)，債券交易不停市。

11、可轉(zhuǎn)換公司債券上市交易期間，未轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券數(shù)量少于30000萬(wàn)元時(shí)，深交所將立即予以公告，并于三個(gè)交易日后停止其交易。可轉(zhuǎn)換公司債券在停止交易后、轉(zhuǎn)換期結(jié)束前，持有人仍然可以依據(jù)約定的條件申請(qǐng)轉(zhuǎn)股。

12、發(fā)行人因增發(fā)新股、配股、分紅派息而調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格時(shí)，深交所將停止該可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股，停止轉(zhuǎn)股的時(shí)間由發(fā)行人與交易所商定，最長(zhǎng)不超過(guò)十五個(gè)交易日，同時(shí)深交所還依據(jù)公告信息對(duì)其轉(zhuǎn)股價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，并于股權(quán)登記日的下一個(gè)交易日恢復(fù)轉(zhuǎn)股。恢復(fù)轉(zhuǎn)股后采用調(diào)整后的轉(zhuǎn)股價(jià)格。

我國(guó)可轉(zhuǎn)換公司債券的交易規(guī)則

交易方式：可轉(zhuǎn)換公司債券實(shí)行T+1交易。可轉(zhuǎn)換公司債券的委托、交易、托管、轉(zhuǎn)托管、行情揭示參照A股辦理。

交易報(bào)價(jià)：可轉(zhuǎn)換公司債券以面值100元為一報(bào)價(jià)單位，以面值1000元為一交易單位，結(jié)算單位為張（即100元面值），價(jià)格升降單位為0.01元。

交易時(shí)間：可轉(zhuǎn)換公司債券交易的集中開(kāi)市時(shí)間同A股。

交易清算：可轉(zhuǎn)換公司債券實(shí)行T+1交收，交易清算參照A股的現(xiàn)行清算辦法辦理。

交易終止：可轉(zhuǎn)換公司債券在轉(zhuǎn)換期結(jié)束前的十個(gè)交易日終止交易，終止交易前一周交易所予以公告。

交易費(fèi)用：深交所按成交金額的0.1‰向可轉(zhuǎn)換公司債券買(mǎi)賣(mài)雙方征收交易經(jīng)手費(fèi)，同時(shí)債券買(mǎi)賣(mài)雙方還須向所委托的債券交易商交納傭金，傭金按成交金額的2‰計(jì)取。

我國(guó)可轉(zhuǎn)換公司債券的本息的兌付

可轉(zhuǎn)換公司債券的本息兌付是指設(shè)置強(qiáng)制性轉(zhuǎn)股性條款的可轉(zhuǎn)債發(fā)行人每年向未轉(zhuǎn)換成該公司股票的可轉(zhuǎn)債持有人支付利息，或者非強(qiáng)制性轉(zhuǎn)股的可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行人向到期末轉(zhuǎn)換成該公司股票的可轉(zhuǎn)債持有人一次性還本利息。

1、到期一次性還本付息的可轉(zhuǎn)換公司債券，交易所于轉(zhuǎn)換期結(jié)束時(shí)自動(dòng)終止交易后二個(gè)交易日內(nèi)，將交易結(jié)束時(shí)的債券數(shù)據(jù)通知發(fā)行人，發(fā)行人應(yīng)于到期日前將相應(yīng)本息款劃入交易所指定的資金帳戶(hù)。

2、交易所于到期日后第三個(gè)交易日將本息款劃入券商清算頭寸帳戶(hù)，各券商于到期日后第五個(gè)交易日將本息款劃入投資者開(kāi)設(shè)的資金或保證金帳戶(hù)。

3、設(shè)置強(qiáng)制性轉(zhuǎn)股條款的可轉(zhuǎn)換公司債券，每年兌付利息期間，債券交易不停市，付息辦法參照A股派息程序執(zhí)行。

關(guān)于我國(guó)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券審批

【行政許可事項(xiàng)】發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券審批

【關(guān)于依據(jù)、條件、程序、期限的規(guī)定】

《公司法》第172條：“發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)國(guó)務(wù)院證券管理部門(mén)批準(zhǔn)。公司債券可轉(zhuǎn)換為股票的，除具備發(fā)行公司債券的條件外，還應(yīng)當(dāng)符合股票發(fā)行的條件。”

《公司法》第161條：“發(fā)行公司債券，必須符合下列條件：

（一）股份有限公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣三千萬(wàn)元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣六千萬(wàn)元；

（二）累計(jì)債券總額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)額的百分之四十；

（三）最近三年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券一年的利息；

（四）籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；

（五）債券的利率不得超過(guò)國(guó)務(wù)院限定的利率水平；

（六）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他條件。發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。”

《公司法》第161條：“凡有下列情形之一的，不得再次發(fā)行公司債券：

（一）前一次發(fā)行的公司債券尚未募足的；

（二）對(duì)已發(fā)行的公司債券或者其債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí)，且仍處于繼續(xù)狀態(tài)的。”

《可轉(zhuǎn)換公司債券管理暫行辦法》第9條第2、5、6項(xiàng)“（一）……；（二）可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行后，資產(chǎn)負(fù)債率不高于70％；（三）……；（四）……；（五）可轉(zhuǎn)換公司債券的利率不超過(guò)銀行同期存款的利率水平；（六）可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行額不少于人民幣1億元；（七）……。”

《關(guān)于做好上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行工作的通知》第1條：“上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，除應(yīng)當(dāng)符合《可轉(zhuǎn)換公司債券管理暫行辦法》第九條規(guī)定的條件外，還應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

1、經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師核驗(yàn)，公司最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)利潤(rùn)率平均在10％以上；屬于能源、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施類(lèi)的公司可以略低，但是不得低于7％。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師核驗(yàn)，公司扣除非經(jīng)常性損益后，最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈資產(chǎn)利潤(rùn)率平均值原則上不得低于6％。公司最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度凈資產(chǎn)利潤(rùn)率平均低于6％的，公司應(yīng)當(dāng)具有良好的現(xiàn)金流量。最近三年內(nèi)發(fā)生過(guò)重大重組的公司，以重組后的業(yè)務(wù)以前年度經(jīng)審計(jì)的盈利情況計(jì)算凈資產(chǎn)利潤(rùn)率。上市不滿(mǎn)三年的公司，以最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度平均的凈資產(chǎn)利潤(rùn)率與股份公司設(shè)立后會(huì)計(jì)年度平均的凈資產(chǎn)利潤(rùn)率相比較低的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

2、上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券前，累計(jì)債券余額不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)額的40％；本次可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行后，累計(jì)債券余額不得高于公司凈資產(chǎn)額的80％。公司的凈資產(chǎn)額以發(fā)行前一年經(jīng)審計(jì)的年報(bào)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。”

《上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券實(shí)施辦法》第6條：“發(fā)行人有下列情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)不予核準(zhǔn)其發(fā)行申請(qǐng)：

（一）最近三年內(nèi)存在重大違法違規(guī)行為的；

（二）最近一次募集資金被擅自改變用途而未按規(guī)定加以糾正的；

（三）信息披露存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的；

（四）公司運(yùn)作不規(guī)范并產(chǎn)生嚴(yán)重后果的；

（五）成長(zhǎng)性差，存在重大風(fēng)險(xiǎn)隱患的；

（六）中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他嚴(yán)重?fù)p害投資者利益的情形。”

《證券法》第16條：“國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門(mén)應(yīng)當(dāng)自受理證券發(fā)行申請(qǐng)文件之日起三個(gè)月內(nèi)作出決定；不予核準(zhǔn)或者審批的，應(yīng)當(dāng)作出說(shuō)明。”

【申請(qǐng)材料目錄和申請(qǐng)書(shū)示范文本】

《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第12號(hào)—上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券申請(qǐng)文件》：

第一部分要求在指定報(bào)刊及網(wǎng)站披露的文件

第一章可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書(shū)及發(fā)行公告

1-1可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書(shū)(申報(bào)稿)

1－1－1附錄一：發(fā)行人編制的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告(如有)

1－1－2附錄二：發(fā)行人董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)關(guān)于報(bào)告期內(nèi)被出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告涉及事項(xiàng)處理情況的說(shuō)明(如有)

1－1－3附錄三：注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于報(bào)告期內(nèi)非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的補(bǔ)充意見(jiàn)(如有)

1－2可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書(shū)摘要(申報(bào)稿)

1－3發(fā)行公告(發(fā)行審核委員會(huì)審核前提供)

第二部分不要求在指定報(bào)刊及網(wǎng)站披露的文件

第二章主承銷(xiāo)商推薦文件

2－1……

2－2主承銷(xiāo)商出具的“關(guān)于×××股份有限公司申請(qǐng)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券申請(qǐng)文件的核查意見(jiàn)”

第三章發(fā)行人律師的意見(jiàn)

3－1法律意見(jiàn)書(shū)

3－2律師工作報(bào)告

第四章發(fā)行申請(qǐng)及授權(quán)文件

4－1發(fā)行人出具的“關(guān)于×××股份有限公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的申請(qǐng)報(bào)告”

4－2發(fā)行人股東大會(huì)同意發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的決議及授權(quán)董事會(huì)處理有關(guān)事宜的決議

4－3在申報(bào)時(shí)和核準(zhǔn)前，發(fā)行人全體董事和主承銷(xiāo)商、發(fā)行人律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)行申請(qǐng)文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的承諾書(shū)

4－4發(fā)行人律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)評(píng)估師、驗(yàn)資人員及其所在的中介機(jī)構(gòu)等同意可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書(shū)及其摘要中引用的由其出具的專(zhuān)業(yè)報(bào)告或意見(jiàn)的內(nèi)容無(wú)異議的函

第五章募集資金運(yùn)用的有關(guān)文件

5－1本次募集資金運(yùn)用方案及股東大會(huì)的決議

5－2有權(quán)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目建議書(shū)的批準(zhǔn)文件(如需要立項(xiàng)批文)

5－3發(fā)行人全體董事簽名的募集資金運(yùn)用項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告(如有個(gè)別董事不同意或棄權(quán)，應(yīng)說(shuō)明原因并加蓋公司印章)

5－4發(fā)行人全體董事簽名的關(guān)于前次募集資金使用情況的說(shuō)明

5－5擬收購(gòu)資產(chǎn)和權(quán)益的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(或?qū)徲?jì)報(bào)告)

第六章發(fā)行條款及發(fā)行方案

6－1發(fā)行人和主承銷(xiāo)商簽署的關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券條款設(shè)置及其依據(jù)的說(shuō)明

6－2發(fā)行方案

第七章其他與本次發(fā)行有關(guān)的文件

7－1發(fā)行人最近三年及最近一期的審計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)告全文

7－2發(fā)行人關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券償債措施的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明及主承銷(xiāo)商的意見(jiàn)

7－3發(fā)行人資信情況

7－3－1發(fā)行人(全體董事簽名)關(guān)于公司資信情況的說(shuō)明及發(fā)行人律師對(duì)公司資信情況的意見(jiàn)

7－3－2資信評(píng)估機(jī)構(gòu)為可轉(zhuǎn)換公司債券出具的資信評(píng)級(jí)分析報(bào)告(如有)

7－4可轉(zhuǎn)換公司債券的擔(dān)保合同

7－5關(guān)于公司治理結(jié)構(gòu)的情況

7－5－1發(fā)行人關(guān)于在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)方面的獨(dú)立情況的說(shuō)明

7－5－2發(fā)行人關(guān)于是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和重大關(guān)聯(lián)交易的說(shuō)明

7－5－3發(fā)行人關(guān)于最近一次股本增減、對(duì)外投資、股利分配、收購(gòu)兼并等重大事項(xiàng)的董事會(huì)決議或股東大會(huì)決議

7－5－4發(fā)行人公司章程

7－6發(fā)行人關(guān)于最近三年信息披露合規(guī)性情況的說(shuō)明

7－7主承銷(xiāo)商對(duì)發(fā)行人股票近三年運(yùn)行及走勢(shì)的分析報(bào)告

7－8主承銷(xiāo)商關(guān)于發(fā)行人投資價(jià)值的分析報(bào)告

7－9主承銷(xiāo)商和發(fā)行人簽訂的承銷(xiāo)協(xié)議及補(bǔ)充協(xié)議

7－10主承銷(xiāo)商、其他承銷(xiāo)團(tuán)成員，簽名律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)評(píng)估師、驗(yàn)資人員及其所在機(jī)構(gòu)的證券從業(yè)資格證書(shū)復(fù)印件，該復(fù)印件需由該機(jī)構(gòu)蓋章確認(rèn)并說(shuō)明用途(其中簽名律師及其所在機(jī)構(gòu)還需提供通過(guò)年檢的執(zhí)業(yè)證書(shū)復(fù)印件，該復(fù)印件需由所屬司法局蓋章確認(rèn)并說(shuō)明用途)

《關(guān)于做好上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行工作的通知》第9條：“上市公司在報(bào)送可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的有關(guān)前次募集資金使用情況的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。”

《股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第4號(hào)—關(guān)于公開(kāi)發(fā)行證券的公司發(fā)行申請(qǐng)文件中申報(bào)財(cái)務(wù)資料的若干要求》，詳見(jiàn)公開(kāi)發(fā)行股票（A股、B股）核準(zhǔn)、【申請(qǐng)材料目錄和申請(qǐng)書(shū)示范文本】。

《股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第7號(hào)——關(guān)于國(guó)有股權(quán)界定及處置問(wèn)題的審核要求》，詳見(jiàn)公開(kāi)發(fā)行股票（A股、B股）核準(zhǔn)、【申請(qǐng)材料目錄和申請(qǐng)書(shū)示范文本】。

《股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第14號(hào)——關(guān)于公開(kāi)發(fā)行證券的公司重大關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)的審核要求》，詳見(jiàn)公開(kāi)發(fā)行股票（A股、B股）核準(zhǔn)、【申請(qǐng)材料目錄和申請(qǐng)書(shū)示范文本】。

《證券發(fā)行推薦書(shū)（S-1）》，詳見(jiàn)公開(kāi)發(fā)行股票（A股、B股）核準(zhǔn)、【申請(qǐng)材料目錄和申請(qǐng)書(shū)示范文本】。

《證券上市推薦書(shū)（S-2）》，詳見(jiàn)公開(kāi)發(fā)行股票（A股、B股）核準(zhǔn)、【申請(qǐng)材料目錄和申請(qǐng)書(shū)示范文本】。

《關(guān)于公開(kāi)發(fā)行證券申請(qǐng)文件電子版制作和報(bào)送要求的通知》，詳見(jiàn)公開(kāi)發(fā)行股票（A股、B股）核準(zhǔn)、【申請(qǐng)材料目錄和申請(qǐng)書(shū)示范文本】。